Forex Kazancı Vergisi: Stopaj, Beyan ve Yurt Dışı Aracı Kurumlar

Türkiye’de forex kazancı nasıl vergilendirilir?

Cevap, işlemi hangi kuruluş üzerinden yaptığınıza bağlıdır:

	Türkiye’deki (SPK yetkili) aracı kurum veya banka	Yurt dışı aracı kurum
Vergilendirme yöntemi	GVK geçici 67. madde kapsamında tevkifat (stopaj)	Türkiye’de stopaj yapılmaz
Oran	%10	Faaliyetin niteliğine göre; vergi danışmanı görüşü gerekir
Vergiyi kim öder	Aracı kurum keser ve öder	Gerekirse yatırımcı beyan edip öder
Yıllık beyanname	Verilmez	Faaliyetin niteliğine göre gerekebilir

Bu yazı genel bilgi verir, vergi danışmanlığı değildir. Bilgiler en son 29 Eylül 2026’da kontrol edildi; vergi mevzuatı sık değişir, kendi durumunuz için bir vergi danışmanına ya da Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) danışın.

Forex stopaj oranı nedir?

“Forex vergisi yüzde kaç?” sorusunun cevabı, Türkiye’deki aracı kurumlar üzerinden yapılan kaldıraçlı işlemler için %10’dur. Kaldıraçlı işlemler, 17 Kasım 2020’de yayımlanan 7256 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2021’den itibaren Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesi kapsamına alındı. GİB’in Şubat 2025 tarihli rehberine göre döviz, kıymetli madenler ve SPK’nın belirlediği diğer varlıklar üzerine yapılan kaldıraçlı işlemlere ilişkin sözleşmeler bu madde uygulamasında “diğer sermaye piyasası aracı” sayılır ve hisse senedi ile hisse senedi endekslerine dayalı olmayan bu sözleşmelerden elde edilen gelirler üzerinden %10 oranında tevkifat (stopaj) yapılır. Bu oran tam ve dar mükellef gerçek kişiler için geçerlidir; GİB’in 27 Ocak 2025 tarihli özelgesi de kaldıraçlı işlemlerin kârla sonuçlanması hâlinde aracı kurumlarca %10 tevkifat yapılması gerektiğini teyit ediyor (GİB özelgesi).

Geçici 67. maddenin uygulama süresi, 11 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 10680 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 31 Aralık 2030’a kadar uzatıldı.

Forex stopajını kim keser?

Stopajı işlemi yaptığınız aracı kurum ya da banka hesaplar, keser ve üçer aylık dönemler hâlinde vergi dairesine beyan ederek öder. Siz ayrıca bir ödeme yapmazsınız.

Forex kazancı için beyanname verilir mi?

Türkiye’deki aracı kurumlar üzerinden elde edilip stopaja tabi tutulan kaldıraçlı işlem kazançları için gerçek kişiler yıllık beyanname vermez; GİB’in rehberine göre geçici 67. madde kapsamında nihai olarak tevkifat yoluyla vergilenen gelirler beyan edilmez. Yurt dışı aracı kurum kazançları için durum farklıdır (aşağıya bakın).

Forex stopajı zararda da kesilir mi?

Hayır, stopaj kazanç üzerinden yapılır. Geçici 67. maddeye ve GİB’in 27 Ocak 2025 tarihli özelgesine göre:

• Üç aylık dönem içinde aynı türden sermaye piyasası aracıyla ilgili birden fazla alım satım işlemi yapılırsa, tevkifatta bu işlemler tek bir işlem olarak dikkate alınır.
• Zararların mahsubu: Aynı türden işlemlerden doğan zararlar, takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen dönemlerin tevkifat matrahından mahsup edilir. Yıl sonunda mahsup edilemeyen zarar sonraki yıla devretmez.
• Swap: Kaldıraçlı işlemlere bağlı swap işlemlerinden doğan faiz gelirleri ile taşıma maliyeti olarak adlandırılan faiz ödemeleri de tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınır. Yani alınan pozitif swap matrahı artırır, ödenen negatif swap azaltır: swap nedir.

Yurt dışı aracı kurumlardan elde edilen forex kazancı vergilendirilir mi?

Önemli not: Bu konuda Türkiye’deki aracı kurum stopajı kadar net bir resmi çerçeve yoktur. Aşağıdaki özelge, kaldıraçlı işlemlerin 2021’de geçici 67. madde kapsamına alınmasından önceki döneme aittir ve güncel durumu tek başına kesinleştirmez; kesin vergi sonucu için bir vergi danışmanına ya da GİB’e danışın.

Geçici 67. maddedeki stopaj, Türkiye’deki bankalar ve aracı kurumlar aracılığıyla yapılan işlemlere uygulanır. Yurt dışı bir aracı kurumda elde edilen kazançta Türkiye’de stopaj yapılmaz; bu kazancın vergisel durumu ayrıca değerlendirilir.

GİB’in 14 Ağustos 2012 tarihli özelgesine göre kaldıraçlı döviz alım satımından doğan kazançlar değer artışı kazancı sayılmaz ve o tarihteki düzenlemeye göre geçici 67. madde kapsamında da vergilendirilmez; ancak faaliyet ticari bir organizasyon içinde devamlılık arz edecek şekilde yapılıyorsa ticari kazanç olarak değerlendirilir ve yıllık beyanname ile beyan edilmesi gerekir (GİB özelgesi). Benzer yönde sonraki özelgeler de verilmiştir. Özelgeler yalnızca başvuran kişi için bağlayıcıdır ve 2021’den önceki mevzuata göre verilmiştir. Faaliyetin ticari sayılıp sayılmadığı işlem sıklığı, tutarlar ve organizasyon gibi somut koşullara göre değişir.

Bu yüzden yurt dışı bir aracı kurumdan kazanç elde ettiyseniz kendi durumunuzu mutlaka bir vergi danışmanıyla değerlendirin. Yurt dışı aracı kurumların hukuki durumu ise ayrı bir konudur: Forex Türkiye’de yasal mı?.

Forex vergisi hesaplanırken nelere dikkat edilir?

• Hesap para birimi ve kur: GİB’in 2025 özelgesine göre kâr ya da zararın yabancı para cinsinden hesaplandığı işlemlerde (örneğin EUR/USD) kur farkı dikkate alınmaz; yabancı para cinsinden kazancın pozisyonun kapatıldığı tarihteki TL karşılığı tevkifat matrahı olarak esas alınır.
• Maliyetler: Spread, komisyon ve swap net kazancınızı doğrudan etkiler: forex spread nedir.
• Kayıtlar: Özellikle yurt dışı hesaplarda işlem geçmişinizi, para yatırma ve çekme kayıtlarınızı saklayın; olası bir beyan ya da inceleme için gerekir.